sanierungsgewinn-stehengelassene
Wenn es um Sanierungsgewinn — Stehen gelassene Verbindlichkeiten in der GmbH-Liquidation in Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte geht: prüft Frist, Form, Zuständigkeit, Rechtsweg und Sofortmaßnahmen; liefert eine Fristen- und Risikoampel mit Sofortschritten. Auswahlstichwort: Sanierungsgewinn Stehengelassene; Arbeitsfeld: Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte.
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What it does
Guides a tax advisor or restructuring lawyer through handling stand-by liabilities in the GmbH liquidation for tax purposes, including whether to passiveise liabilities, how to value them, and when the liability may be extinguished. It outlines inputs, a three-phase analysis (passivating in amount and basis, handling the timing of extinguishment, and effects at dissolution), and possible restructuring options (liquidation, insolvency, or merger).
How it works
- Identifies the legal references and sources to consult (e.g., BFH decisions, OFD guidance) and requires sourcing from specific materials.
- Collects input data about creditors, ranking agreements, liquidation status, likelihood of repayment, shareholder wishes, and loss carryforwards.
- Applies Phase 1: determine if the liability must be passive by default (three criteria: defined content, enforceable, economic burden).
- Applies Phase 2: determine passive valuation by amount (nominal value for subordinated loans; no discounting due to subordination). Considers whether economic burden exists and if earlier write-off is justified in narrow exceptions.
- Applies Phase 3: evaluates the effect of dissolution (deletion from trade register) on liability and potential loss carryforwards; discusses whether liquidation creates a Sanierungsertrag and how it interacts with minimum taxation.
- Recommends obtaining binding guidance from the tax authority under § 89 AO to confirm the authoritative stance of the responsible FA.
When to use it
Use when advising on how to treat stand-by liabilities in the liquidation balance sheet of a GmbH, particularly to decide whether to passively recognize liabilities, how to value them, and whether early write-offs are appropriate in light of the liquidation stage and potential tax consequences.
What it can touch
- Mentions tools and authorities to consult (e.g., BFH decisions, OFD Frankfurt, OFD NRW, FG Köln, OLG Hamm/Jena/Celle, and § 89 AO for binding guidance).
- Refers to specific legal standards and forms of reporting (e.g., liquidation balance, Loeschung im Handelsregister).
Caveats
- Requires reliance on cited statutes and case law; do not extrapolate beyond stated positions.
- Recommends seeking formal binding guidance from the tax authority due to risk of divergent interpretations.
- Contains numerous domain-specific terms and references; ensure proper legal interpretation and up-to-date sources for a given case.
# Sanierungsgewinn — Stehen gelassene Verbindlichkeiten in der GmbH-Liquidation ## Fachlicher Anker - **Normen:** § 6a, § 397 BGB, § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB. - **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen. - **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten. ## 1. Zweck und Anwendungsfall Behandelt die in der Beratungspraxis hochkonfliktraechtige Frage: > **Wie sind Verbindlichkeiten — insbesondere nachrangige Gesellschafterdarlehen — in der Liquidationsbilanz einer GmbH steuerlich zu behandeln, wenn die Gläubigerin sie weder einklagt noch erlaesst, sondern „stehen lässt"?** Die Frage entscheidet darueber, ob in der Liquidationsphase (und vor allem zum Loeschungszeitpunkt) ein steuerpflichtiger Sanierungsertrag entsteht — und damit über den Erfolg einer Liquidation, in der die GmbH wenig Verlustvortrag, aber hohe Gesellschafterdarlehen hat. Adressat: Steuerberater und Sanierungsanwaelte, die eine solvente GmbH-Liquidation mit hohem Gesellschafter- oder Drittglaeubiger-Darlehen begleiten. ## 2. Eingaben (Kaltstart-
- Fachlicher Anker
- 1. Zweck und Anwendungsfall
- 2. Eingaben (Kaltstart-Fragen)
- 3. Ablauf — Drei-Phasen-Analyse
- Phase 1: Passivierung dem Grunde nach
- Phase 2: Passivierung der Höhe nach
- Phase 3: Wegfall beim Erloeschen der GmbH
- 4. Wechselwirkung Loeschungsverfahren
- 4.1 Loeschung im Handelsregister — Voraussetzungen
- 4.2 Steuererklaerung als Vollzugshindernis
- 4.3 Wann ist die Loeschung trotzdem möglich?
- 5. Wechselwirkung Mindestbesteuerung / Definitiveffekt
- 5.1 Problem
- 5.2 Definitiveffekt im Liquidationsfall
What does the sanierungsgewinn-stehengelassene skill do?
Wenn es um Sanierungsgewinn — Stehen gelassene Verbindlichkeiten in der GmbH-Liquidation in Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte geht: prüft Frist, Form, Zuständigkeit, Rechtsweg und Sofortmaßnahmen; liefert eine Fristen- und Risikoampel mit Sofortschritten. Auswahlstichwort: Sanierungsgewinn Stehengelassene; Arbeitsfeld: Steuerrecht – Steuerberater und Anwälte.
How do I install it?
Run `npx skills add Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht --skill sanierungsgewinn-stehengelassene --agent claude-code` — it drops the skill into your project so the agent can pick it up. Swap the --agent value for codex, cursor or copilot if you use one of those.
Where does this skill come from?
From Klotzkette/claude-fuer-deutsches-recht, a repository with 1,422 stars. We read it straight from the repository tree rather than a submitted listing, so what you see here is what is actually published.
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